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税改名称:“减税与就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act)

投票结果:法案以51票赞成,49票反对,通过!

预计实施时间: 2017年12月(其中房屋贷款利率税收减免改革,已经在11月2日开始实施,详情见后文)

川普说:这是今年给所有美国人的圣诞大礼!要平均给每个美国家庭每年省税1182美元!

这将是31年来国会首次修改税法。该法案将把企业所得税从35%降低到20%,允许企业主从企业收入中扣减20%。

据美国媒体此前报道,特朗普此前曾希望税改法案最早能够于11月30日在参议院表决通过,以作为其政府和共和党执政以来取得的最大成就。

整体税改法案是慷慨地为企业减税,对家庭和个人温和减税。这将是31年来国会首次修改税法。该法案将把企业所得税从35%降低到20%,允许企业主从企业收入中扣减20%。

该法案将把已婚夫妇的标准抵减额从1.2万美元提高到2.4万美元。但对个人的减税条款将于2026年到期,而公司减税将成为永久性的。

不过,根据最新估测,税改法案的减税措施可能会为美国带来1万亿美元的赤字,这也成为此前各方僵持的焦点。

对此,特朗普和众多共和党人曾表示,这些赤字将会由额外的经济增长来填补,但另一些参议员则考虑通过大幅增税来确保政府收入。

美国最新税改方案细则

➤1、税率等级:简化!

税改前:个人所得税率从七级:一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35% 以及最高的39.6%.

税改后:个人所得税也简化成3个等级:12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。

 

➤2、个人免税额(Personal Exemption):取消!

税改前:每一个纳税人都拥有$4050的额度,纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。

税改后:取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。

举个例子▼

一个三口之家,夫妻共同工作,有一个孩子的。取消个人税务豁免(Personal exemption),每人4050美元,3口之家就是12150美元;同样的方式以此类推即可。如果孩子的年纪小于17岁的话,还会有1600元的税务减免优惠,还要再另外算进去。

一个四口之家,夫妻共同工作,有两个孩子的。取消个人税务豁免(Personal exemption),每人4050美元,4口之家就是16200美元;这样一来除了多出来这部分(16200美元)需要多交税,不但税务负担增加,还会因此升级到下一个高税率级别。

➤3、标准扣除额(Standard Deduction):双倍!

税改前:单身人士的标准扣除额$6,350,夫妻所得报税的标准扣除额从$12,700

税改后:单身人士的标准扣除额是$12,000,夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000

税改后,这些群体将完全不用交税:

年收入$12000以下的单身

年收入$24000以下家庭

【税改前/现行】个人所得税应税额计算公式:

应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction —个人免税额 personal exemption

【税改后】个人所得税应税额计算公式:

应税收入taxable income =调整后毛收入adjusted gross income—扣除额deduction(变成之前2倍) 

(美国税务知识科普:每个报税人都有基本免税收入,超过这个额度才开始征税。在美国有2类免税收入①标准扣除额 ②递减扣除额:适用于高收入人群。报税这选择其一,据国税局统计,美国2/3的人使用第一种方式。)

➤4、单身居民个人所得税税率:大部分降低!

➤5、夫妻共同报税个人所得税税率:大部分降了!

▼税改后:各类型家庭减税情况▼

年收入3万、单身报税、无孩:减税$188

年收入4万8、家庭报税、无孩子:减税$19

年收入5万2千、单身报税、2孩:减税$895

年收入8万5千、家庭报税、2孩子:减税$1072

年收入16万5千、家庭报税、2孩子:减税$1373

年收入32万5千、家庭报税、2孩子:减税$6410

年收入200万、家庭报税、2孩子:减税$35118

年收入100万、家庭报税、2孩子:减税$59130(个人和公司合并报税20万)

➤6、儿童税收抵免额:涨了!

税改前:17岁以下儿童的税收抵免$1,000

税改后:17岁以下儿童的税收抵免$1,600,提议将提供每个家庭$300的税收优惠。 (众院版,参院版是每名儿童减免$2000税收)

 

➤7、房屋贷款利率税收减免额度:降了!

税改前:原先只要带息贷款在100万美金以下的个人,都能享受税收减免。

税改后:把享受贷款税收额度上限降为50万美元。

(注意:是指贷款超过50万美金,不是房价50万,并且只针对新贷款,不是针对已有贷款,加州11月2日开始实行)

➤8、州税/地方税税收减免:取消了!

税改前:州税/地方税税收减免

税改后:取消州税/地方税税收减免

➤9、缩减税收抵免项目:取消大部分!

税改前:税收抵免项目繁多。

税改后:取消了对医疗开支、领养费用、学生贷款利息等税收扣除项目。只保留房屋贷款税收抵免,和慈善馈赠税税收抵免。

➤10、替代性最低税ATM:取消!

税改前:为避免过度避税,允许的抵扣很少,禁止个人免税额和州税减免同行。

税改后:取消替代性最低税

替代性最低税(Alternative Minimum Tax, AMT),AMT是透过对设定这些福利的限制,适用于具有高收入的纳税人,这项举措将会影响到近500万美国人!

➤11、遗产税:取消!

税改前:财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下,财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。

税改后:预计2024年会完全废止,预计川普家族终将保住百亿美元的家产。

➤12、美国企业税收:大幅下降!

税改前:企业税率目前是35%

税改后:永久削减公司税,大降至20%

  

➤13、海外企业税收:大幅增加!

税改前:美国企业在海外盈收转入美国时,必须缴纳35%的税。

税改后:对美国企业海外获利,最低征税10%,并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%,并将非流动性投资的税率设置为5%。组织阻止企业就业、总部、研发流向海外。

 

 

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This entry was posted on Saturday, December 2nd, 2017 at 11:52 am and is filed under 信息工具. You can follow any responses to this entry through the RSS 2.0 feed. You can skip to the end and leave a response. Pinging is currently not allowed.




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